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| 2015稅法/稅2上課練習題解答ch2/ch11-104.6.28 |
CHAP2/11 個人所得稅法【上課時間104.6.28】
----P110-----
2013CPA-中國公民張某自2010年起任國內某上市公司高級工程師，2014年取得的部分收入如下：
答案：
(1) 2014年2月張某實施股票期權行權應繳納的個人所得稅行權取得的所得額
＝4000×(9.6－6)＝14400(元)
應繳納的個人所得稅＝14400÷12×3％×12＝432(元)
(2)7月份張某實施股票期權行權應繳納的個人所得稅
2月第1次行權所得額＝4000×(9.6－6)＝14400元
7月第2次行權所得額＝6000×(10.8－6)＝28800(元)
7月實施股票期權行權應繳納的個人所得稅
＝[(14400＋28800)÷12×10％－105]×12－432＝2628(元)
----P111-----
2013CTA-下列關於股票期權個人所得稅徵收管理說法，符合政策規定是( A )
2012/2010CTA-2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股…
答案：A，計算被激勵對象限制性股票應納稅所得額的關鍵是求股票登記日收盤價和本批次解禁股票當日收盤價的平均價。周某本次解禁股票應納稅所得額=(4+7) ÷2×30000-50000×1× (30000÷50000)=135000(元)。
----P116-----
2012CTA-根據個人所得稅相關規定，個人轉讓限售股時，以轉讓當日該股份實際轉讓價格計算轉讓收入的情形是( )
答案：D，A：個人用限售股接受要約收購的轉讓收入以要約收購價格計算；B：個人持有的限售股被司法扣劃的轉讓收入以司法執行日前一交易日該股收盤價計算；C：個人用限售股認購或申購交易開式指數基金(ETF)份額的轉讓收入通過認購ETF份額方式轉讓限售股的，以股份過戶日的前一交易日該股份收盤價計算，通過申購ETF份額方式轉讓限售股的，以申購日前一交易日該股份收盤價計算。
2011/2013CTA-錢某在某上市公司任職，任職期間該公司授予錢某限售股3萬股，該批限售股已於2012年年初解禁…
答案:D ，納稅人同時持有限售股及該股流通股，其股票轉讓所得，按限售股優先原則，即；轉讓股票視同為先轉讓限售股，繳納個人所得稅。企業未能提供完整、真實的限售股原值憑證，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。剩餘1萬股屬個人轉讓上市公司的流通股股票，暫免徵。應繳納個人所得稅＝30000×8×（1－15%）×20%＝40800（元）
----P117-----
2014CPA-納稅人轉讓限售股需自行申報納稅的情形有（ ）
答案：ACD,納稅人自行向稅務機關申報繳納個人所得稅的情形：
（1）年所得12萬元以上；（2）從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國境外取得所得；（4）取得應稅所得，沒有扣繳義務人；（5）國務院規定的其他情形
----P120-----
2014CPA-張某為熟食加工個體戶，2013年取得生產經營收入20萬元，生產經營成本18萬元(含購買一輛非經營用小汽車支出8萬元)，另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經認定為海外回流文物，下列關於張某2013年繳納個人所得稅表述正確的是( )
答案:A，
A：應納稅所得額=20-(18-8)-3500元x12月÷10000=5.8(萬元);
B：非經營用小汽車支出不得在稅前扣除;
C：拍賣物品屬於財產轉讓所得，不屬於個體工商戶的生產經營所得，不能一併徵收個人所得稅;
D：按轉讓收入額的2%計算繳納個人所得稅
----P122-----
2010CTA-下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有( )
答案:BCE，A劇從任職單位取得的劇本使用費屬於特許權使用費所得，D出版社的專業作者由本社以圖書形式出版而取得的所得屬稿酬所得
2012CTA-下列房產處置應繳納個人所得稅的有( )
答案：BCE，A：房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對當事雙方不徵收個人所得稅；D：通過離婚析產的方式分割房屋產權是夫妻雙方對共同共有財產處置，個人因離婚辦理房屋產權過戶手續，不徵收個人所得稅。
----P126-----
2013CTA-下列各項所得，免徵個人所得稅的是（ ）
答案:B ，個人根據遺囑繼承房產的所得免徵個人所得稅；個人的房屋租賃所得，按“財產租賃所得”計算繳納個人所得稅；外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼，暫免徵收個人所得稅，以現金形式取得的住房補貼不免徵個人所得稅；個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得，按“工資薪金所得”計算繳納個人所得稅。
2010CTA-根據個人所得稅相關規定，下列殘疾人員的所得中，經本人申請、主管稅務機關審核批准，可按各省、自治區、直轄市人民政府規定減徵的範圍和幅度，減徵個人所得稅的有( ABC )
----P128-----
2011CTA-中國公民李某2010年在國內取得一次性服裝設計收入30000元；在A國和B國各取得一次性服裝設計收入80000元..
答案：C，服裝設計收入=勞務報酬
在A/B國取得的所得，依中國稅法應繳納個人所得稅
=80000×（1-20%）×40%-7000=18600（元）
A國取得的所得：應補繳個人所得稅=18600-15000=3600（元）
B國取得的所得： 18600元＜20000元，在中國境內不用補稅
李某上述收入在中國境內應繳納個人所得稅
=[30000×（1-20%）×30%-2000]+3600=8800（元）
2013CTA-2012年張某將其一項專利權轉讓給A國一家企業，取得轉讓收入120000元…
答案:C ，專利權轉讓的抵免限額＝120000×（1－20%）×20%＝19200（元），勞務報酬所得的抵免限額＝200000×（1－20%）×40%－7000＝57000（元）。
A國所得應繳納個人所得稅＝（19200+57000）－（15000+55000）＝6200（元）
----P129-----
2010CPA修-中國公民王某就職於國內A上市公司，2014年收入情況如下：
（1）1月1日起將其位於市區的一套公寓住房按市價出租，每月收取租金3800元。1月因衛生間漏水發生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。….
【答案】
（1）應納個人所得稅
=（3800-800-800）×10%+（3800-400-800）×10%=480（元）
（2）取得的獨立董事津貼應按勞務報酬納稅。
35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元）
（3）2013.1.1起,個人從上市公司取得的股息、紅利按持有期間決定稅率,持股1個月~1年減按50%計入應稅所得,稅率20%
18000×50%×20%=1800（元）
（4）全年一次性獎金應單獨計算個人所得稅。
36000÷12=3000（元）→適用10%稅率，速算扣除數為105
36000×10%-105=3495（元）
（5）在甲國演講收入按中國稅率應繳納的個人所得稅：
12000×（1-20%）×20%=1920（元），應補繳1920-1800=120（元）
在乙國取得專利轉讓收入按中國稅率應繳納的個人所得稅：
60000×（1-20%）×20%=9600（元），在國外已繳納12000元，不需補繳。
（6）個人向災區捐贈，扣除限額按應納稅所得額30%計算:
40000×（1-20%） ×30%=9600＜28000
代扣代繳個人所得稅:（40000×（1-20%）-9600）×20%=4480（元）
（7）屬於同一事項連續取得收入的，以1個月內取得的收入為一次。
應代扣代繳的個人所得稅=1200×4×（1-20%）×20%=768（元）
（8）轉讓境內上市公司的股票所得免個人所得稅，轉讓滬港通所列香港上市公司的股票所得2014.11.17~2017.11.16，暫免個人所得稅。
（9）雇傭單位在支付工資、薪金時，按稅法規定減除費用，計算扣繳個人所得稅 =（18000-3500)×25%-1005=2995（元）
（10）派遣單位支付的工資、薪金不再減除費用，以支付金額直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅=4500×10%-105=345（元）
（11）超過免稅標準的補償金為：115000-25000×3=40000（元），
40000÷8-3500=1500，適用3%的稅率
應納個人所得稅：（1500×3%）×8=360（元）
----P140-----
2012CTA-對個人股東股權轉讓所得徵收個人所得稅的主管稅務機關是( )
答案：C，個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發生股權變更企業所在地地稅機關為主管稅務機關。
2009/2011CTA-關幹個人所得稅的納稅地點，下列表述正確的有（ ）
答案： ADE，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇並固定在一地稅務機關申報繳納個人所得稅。
----P141-----
2010CPA-下列關於個人所得稅的表述中，正確的是（ ）
答案：C，扣繳義務人對納稅人的應扣未扣稅款應由納稅人予以補繳，不過需要對扣繳義務人予以處罰；外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得免納個人所得稅；個人取得兼職收入應按“勞務報酬所得”項目計徵個人所得稅
2013CTA-下列情形，納稅人必須自行向稅務機關申報繳納個人所得稅的有（ ）
答案:ABD，C和E由支付所得的單位代扣代繳個人所得稅。
----P142-----
2011CPA-下列個人應按稅法規定的期限自行申報繳納個人所得稅的有（ABCD）
2010CPA-下列關於個人所得稅的表述中，正確的是（ C ）
2013CPA-年所得在12萬元以上的個人自行申報納稅時，應當填寫《個人所得稅納稅申報表》，填寫該表時應對各項所得計算年所得。下列關於年所得計算的表述中，正確的是( D )
----P146-----
2012CTA-根據個人所得稅相關規定，加強高收入者的財產轉讓所得管理的主要內容有( )
答案：BCE，加強高收入者的財產轉讓所得徵收管理的主要內容包括：加強拍賣所得徵收管理；加強限售股轉讓所得徵收管理；加強非上市公司股權轉讓所得徵收管理；加強房屋轉讓所得徵收管理等等。
----P149-----
2014CPA-律師張某2012年10月取得收入情況如下：
（1）張某的工資、薪金所得應繳納的個人所得稅
=[23000×（1-35%）+7000+1000-3500]×25%-1005=3857.5（元)
（2）劉某應繳納的個人所得稅
=5000×（1-20%）×20%=800（元）
（3）張某取得報社的稿酬所得應繳納個人所得稅
=（4000-800）×20%×（1-30%）=448（元）
CHAP3/7土地增值稅【上課時間104.6.28】
----P6-----
2009CTA-下列各項中，屬於土地增值稅徵稅範圍的有（ACDE）
2010/2011/2012/2013CTA-下列行為中，應當徵收土地增值稅的是（ ）
答案：DEFG，A：房地產評估增值，沒有發生房地產權屬轉讓，不徵收土地增值稅。B：個人間互換自有居住用房地產，經當地稅務機關核實，可免征；C：房產所有人、土地使用權所有人將房屋產土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人，不征。
2014CPA-下列情形中，應當計算繳納土地增值稅的是( A )
----P12-----
2009/2012CTA-轉讓舊房產，計算其土地增值稅增值額時准予扣除的專案有（ ABD ）
2011CTA-2010年8月某房地產開發公司轉讓新建普通住宅一幢，取得收入5000萬元…
答案：D ，扣除項目
=2000+1000+100+（2000+1000）×5%+（2000+1000)×20%+275
=4125（萬元）
增值額=5000-4125=875（萬元）
增值率=875÷4125=21.21%→適用稅率30%，扣除係數0%
應納土地增值稅=875×30%=262.5（萬元）。
----P13-----
2009CTA- 2009年3月某房地產開發公司轉讓5年前購入的一塊土地，取得轉讓收入1800萬元…
答案:C， (1800-1200-40-35)÷(1200+40+35)=41.18%
→適用稅率30%，扣除係數0%，525×30%-1275×0%=157.5
取得土地使用權後，未進行開發即轉讓，只允許扣除取得土地使用權時支付的地價款、繳納的有關費用，及轉讓環節繳納的稅金，不得加計扣除
2012CTA-2012年5月，某企業轉讓一處2008年7月購置的辦公用房，轉讓時不能取得評估價格…
答案： C，該房產計算土地增值稅時可扣除的金額=200×（1+5%×4）+6+27.5+0.25=273.75（萬元）
評估價格的扣除項目金額，可按發票所載金額並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算， “每年”按購房發票所載日期起至售房發票開具日止，每滿12個月計一年；超過一年，未滿12個月但超過6個月，視同一年
----P14-----
2010CTA (舊房&新建)- 某市一家房地產開發公司，2009年發生業務如下：
(1)3月份銷售10年前建造的舊辦公樓一棟….
根據上述資料，回答下列問題：
71.該房地產開發公司計算轉讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時…
答案:B，准予扣除項目
=評定的重置成本價1500萬元×成新度折扣率30%+出讓金80萬元+其他相關費用20萬元+稅金1200×5%×(1+7%+3%)+官方參考解答:加入印花稅1200×0.05%=616.6
72.該房地產開發公司轉讓舊辦公樓，應繳納土地增值稅( )萬元
答案:C，准予扣除項目=616.6
增值額=1200-616.6=583.4
增值額÷扣除項目=增值比=583.4÷616.6=94.6%
→適用稅率40%，扣除係數5%
應納稅額=增值額×適用稅率－扣除項目金額×扣除係數
=583.4×40%-616.6×5%=202.53
73.該房地產開發公司計算寫字樓土地增值稅的增值額時…
答案:A，
（1）寫字樓開發成本，11440萬元
土地使用權支付價款稅費：6000萬元×80%+開發期間發生開發成本4000+開發費用：(4800+4000)×10%+加扣20%:(4800+4000) ×20%=11440
（2） 3/5直接銷售：銷售稅金：12000×5%×(1+7%+3%)=660
（3） 1/5 抵償材料價款：銷售稅金：12000÷3×5%×(1+7%+3%)=220
（4）寫字樓可扣除項目11440÷5×4+稅金660+稅金220=10032
74.該房地產開發公司銷售寫字樓應繳納土地增值稅( )萬元
A.1038.0 B.1236.0 C.1416.0 D.1885.6
答案:D，
3/5 直接銷售
增值額=12000 -11440÷5×3 - 660=4476
增值額÷扣除項目=增值比
=4476÷(11440÷5×3+660)=59.49%→適用稅率40%，扣除係數5%
應納稅額=增值額×適用稅率－扣除項目金額×扣除係數
=4476 ×40%-7524×5%=1414.2
1/5 抵償材料價款
增值額=12000÷3-11440÷5- 220=4000-2288-220=1492
增值額÷扣除項目=增值比
=1492÷(11440÷5+220)=59.49%→適用稅率40%，扣除係數5%
應納稅額=增值額×適用稅率－扣除項目金額×扣除係數
=1492×40%-2508×5%=596.8-125.4=471.4
合計稅額
1414.2+471.4=1885.6
----P15-----
2011/2012CPA(存量房)-甲企業位於市區，2012年4月1日轉讓一處2009年6月1日購置的倉庫，其購置和轉讓情況如下：
(1)2009年6月1日購置該倉庫時取得的發票上注明的價款為500萬元，另支付契稅款20萬元並取得契稅完稅憑證。
(2)由於某些原因在轉讓倉庫時未能取得評估價格。
(3)轉讓倉庫的產權轉移書據上記載的金額為800萬元，並按規定繳納了轉讓環節的稅金。
答案:
(1)轉讓倉庫應納營業稅=(800-500)×5%=15(萬元)
應納城市維護建設稅和教育費附加=15×(7%+3%)=1.5(萬元)
轉讓倉庫應納印花稅=800×0.5‰=0.4(萬元)
合計=15+1.5+0.4=16.9(萬元)
(2)倉庫原值的加計扣除額=500×5%×3年=75(萬元)
2009/6/1~2012/4/1，每滿12個月為一年，未滿12個月超過6個月，視同1年
扣除項目金額=500+20+16.9+500×5%×3=536.9+75=611.9(萬元)
(3)倉庫轉讓收入=800(萬元)
轉讓倉庫應納土地增值稅的增值額=800-611.9=188.1(萬元)
增值率=188.1÷611.9×100%=30.74%
應納土地增值稅=188.1×30%=56.43(萬元)
(4)可以實行核定徵收。
----P20-----
2012CPA-下列各項中，屬於土地增值稅徵收範圍的是( )
答案:D，
A：房地產出租，沒有發生房產產權、土地使用權轉移，不屬土地增值稅徵稅範圍;
B：對房地產的抵押，在抵押期間不徵收土地增值稅;
C：房地產的重新評估沒有發生房地產權屬的轉移，不屬於土地增值稅的徵稅範圍。
2013CPA-下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的是( D )
2009CPA-轉讓舊房產，計算其土地增值稅增值額時准予扣除的專案有（ ABD）
----P23-----
2009CTA依據上地增值稅相關規定，納稅人辦理納稅申報的期限是（ B ）
2009CTA房地產開發公司辦理土地增值稅納稅申報時，應向主管稅務機關提供的證件是（ D ）
2010CTA-根據土地增值稅相關規定，關於房地產轉讓的說法，正確的是( C )
----P24-----
2012CPA-下列關於土地增值稅納稅地點的表述中，正確的有( )
答案:ACD，B：納稅人是自然人的，當轉讓的房地產坐落地與其居住地一致時，則向其居住地稅務機關申報納稅;當轉讓的房地產坐落地與其居住地不一致時，向辦理過戶手續所在地稅務機關申報納稅。
----P32-----
2010/2012CTA-對於符合土地增值稅清算條件的納稅人，應當在滿足條件之日起( D )日內到主管稅務機關辦理清算手續。
2008CPA-下列各項中，房地產開發公司應進行土地增值稅清算的有（ ABC ）
2009CTA- 下列各項中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（ACDE ）
----P32-----
2010/2012CTA-下列稅務處理中，符合土地增值稅清算制度規定的有（ ）
答案：ABDE ，C：回遷戶付給房地產企業的補差價款，應抵減本專案拆遷補償費
2009CPA-清算土地增值稅時，房地產開發企業開發建造的與清算專案配套的會所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形是( D )
2014CPA-房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列各項中，允許在計算增值額時扣除的是( )
答案:B，房地產開發企業銷售已裝修的房屋，裝修費用可以計入房地產開發成本扣除
----P38-----
2009CTA- 下列各項中，符合土地增值稅核定徵收條件的有（ BCDE ）
A.符合土地增值稅清算條件的
B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C.按照法律、法規的規定應當設置但未設置賬簿的
D.雖然設置賬簿但賬目混亂應稅收入難以確定的
E.雖然設置賬簿但賬目混亂成本、費用難以確定的
----P39-----
2013年7月，某市稅務機關擬對轄區內某房地產開發公司開發的房產專案進行土地增值稅清算。該房地產開發公司提供該房產開發專案的資料如下：
(1)2011年3月以8000萬元拍得用於該房地產開發專案的一宗土地，並繳納契稅；因閒置1年，支付土地閒置費400萬元。……….
答案：
(1)房地產公司直接銷售可售建築面積已達到80％，剩餘20％部分對外投資，視同銷售。已完成全部銷售，應進行土地增值稅清算。
(2)允許扣除的土地使用權支付金額＝8000×(1＋5％)＝8400(萬元)
(3)允許扣除的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加
＝20000×5％×(1＋7％＋3％＋2％)＝1120(萬元)
(4)允許扣除的項目金額合計
＝8000+8000 × 5%＋5000＋1000＋(8000+8000 × 5%＋5000)×5％＋1120＋(8400＋5000)×20％＝14400＋670＋1120＋2680＝18870(萬元)
收入合計＝20000÷80％×(20％＋80％)＝25000(萬元)
增值率＝(25000－18870)÷18870＝6130÷18870＝32.49％
土地增值稅＝6130×30％＝1839(萬元)
補繳土地增值稅＝1839－600＝1239(萬元)
(5)納稅人按規定預交土地增值稅後，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金。
(6)稅務仲介機構按照稅務機關規定的格式和要求對審核鑒證情況出具的鑒證報告，稅務機關可以采信。
CHAP7/8契稅【上課時間104.6.28】
----P50-----
2009CPA -下列有關契稅的表述中，不正確的是（BCD）
2009/2012CTA-下列關於契稅計稅依據的說法中，正確的是( )
答案：B，A：以協定方式出讓，對於成交價格明顯偏低，徵收機關可以依次按照評估價格和土地基準地價確定；C：先以劃撥方式取得土地使用權，後經批准改為出讓方式取得土地使用權的，應繳納契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用；D：已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房，免征契稅。
----P51-----
2012CTA-下列關於契稅計稅依據的說法正確的有( )
答案：ABE，C：對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金，要徵收契稅，不得因減免出讓金而減免契稅；D：納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權出讓合同變更協定或重新簽訂土地使用權出讓合同的，契稅計稅依據為應補繳的土地收益金及應補繳政府的其他費用。
2014CPA下列關於契稅計稅依據的表述中，正確的有( )
答案:ABD，A：房屋買賣，以成交價格為契稅計稅依據; B：土地使用權贈與、房屋贈與，由徵收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定契稅的計稅依據; C：採取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規定的總價款計征契稅; D：以劃撥方式取得土地使用權，經批准轉讓房地產時，由房地產轉讓者補交契稅。計稅依據為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益
----P52-----
2010/2009/2008CPA-居民甲某共有三套房產，2007年將第一套市價為80萬元的房產與乙某交換，並支付給乙某15萬元…
答案: A,契稅以受讓方為納稅人，居民間等價交換房屋的免徵契稅，甲某應納第一套房契稅=15×3%=0.45（萬元）
2013CTA-某企業2012年3月1日以協定方式取得一地塊的土地使用權，支付土地出讓金 3000萬元…
答案:D，以協定方式出讓的，契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套設施費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其他經濟利益。
應繳納的契稅＝（3000＋1000＋500）×4%＝180（萬元）
----P56-----
2012CTA-下列關於契稅減免稅優惠的說法，正確的有( )
答案：BCDE，A：個人購買經濟適用住房，在法定稅率的基礎上減半徵收契稅；B：自2010年10月1日起，個人購買屬於家庭唯一住房的普通住房，法定稅率減半徵收
2011/2012CPA-下列關於契稅優惠政策的表述中，正確的是( )
答案:D，A：需繳納契稅;B：承受承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權,用於農、林、牧、漁業生產，免徵契稅;C：城鎮職工按規定第一次購買公有住房，免徵契稅。
2013CPA- 2013年2月，劉某將價值為120萬元、100萬元的兩套房產分別贈與其兒子和對其承擔直接贍養義務的好友林某，…
答案:A，林某應就受贈房產繳納契稅=100×4%=4（萬元）
營業稅免稅,個人無償贈與
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2011CTA-甲某是個人獨資企業業主，2010年1月將價值60萬元的自有房產投入獨資企業作為經營場所….
答案：A ，以自有房產作股投入本人經營企業，免納契稅；房產互換，甲某收取差價，甲某不用繳納契稅，由對方按差價繳納契稅。甲某應繳納契稅=200×4%=8（萬元）。
2011CTA-王先生是某企業債權人，2010年11月該企業破產，王先生獲得抵債的門面房一間，評估價20萬元…
答案：AE ，企業破產清算期間，對債權人承受破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅；對非債權人承受破產企業土地、房屋歸屬的，徵收契稅。王某取得破產企業抵債的門面房免征契稅；將門面房投資，王某不繳納契稅，被投資方甲企業應當繳納契稅。甲企業應繳納契稅=（30+60）×4%=3.6（萬元），王某應繳納契稅為0，破產企業不繳納契稅
----P58-----
2014CPA-甲企業2013年度發生部分經營業務如下：
答案：
(1)購置土地使用權應納契稅=4000×4%=160(萬元)
(3)購置倉庫應納契稅=1200×4%=48(萬元)
----P60-----
2012CTA- 2011年5月，李某因原有住房拆遷獲得補償款80萬元；6月份與開發商簽訂購房合同….
答案：ABD，
A：稅法規定，對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登記前退房的，退還已納契稅，在辦理房屋權屬變更登記後退房的，不予退還已納契稅。李某末辦理房屋產權登記手續，可以退還已納契稅。
B：對拆遷居民因拆遷重新購置住房，對購房成交價格中相當於拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款，對超過部分徵收契稅。
李某購房應納契稅：(100-80)×3%=0.6(萬元)。
CDE：納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地的，契稅徵收機關辦理納稅申報，並在契稅徵收機關核定的期限內繳納稅款
CHAP8/9耕地佔用稅【上課時間104.6.28】
----P66-----
2009CPA-下列各項中,應徵收耕地佔用稅的有（ AC ）
2011CPA-根據耕地佔用稅有關規定，下列各項土地中屬於耕地的有（ ABCD）
解析： “耕地”是指種植農業作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經濟林木的土地。
2010CPA-經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達、人均耕地特別少的地區，耕地佔用稅的適用稅額可以適當提高，但提高幅度最多不得超過規定稅額的一定比例。這一比例是（ C ）
----P70-----
2009CPA-下列各項中，可以按照當地適用稅額減半徵收耕地佔用的是（ ）
答案: B ，農村居民佔用耕地新建住宅，按當地適用稅額減半徵收耕地佔用稅
2014CPA-下列耕地佔用的情形中，屬於免征耕地佔用稅的是( )
答案:A，下列免征耕地佔用稅：(1)軍事設施佔用耕地;(2)學校、幼稚園、養老院、醫院佔用耕地。
2012CTA-根據耕地佔用稅的相關規定，下列說法中正確的有( )
答案：ADE，B：農村居民佔用耕地新建住宅，按當地適用稅額減半徵收
；C：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道佔用耕地，減按每平方米2元的稅額徵收耕地佔用稅。
----P71-----
2012/2013CPA-某農戶有一處花圃，占地1200平方米，2012年3月將其中的1100平方米改造為果園…..
答案:A，耕地佔用稅是對佔用耕地建房或從事其他非農業建設的單位和個人，就其實際佔用的耕地面積徵收的稅;就佔用的100平方米耕地建造住宅徵收耕地佔用稅；農村居民佔用耕地新建住宅的，按當地適用稅額減半徵收耕地佔用稅。該農戶應繳納的耕地佔用稅=100×25×50%=1250(元)
2012CTA- 2012年3月某公司在郊區新建設立一家分公司，共計佔用耕地15000平方米…
答案：A，企業內部的學校、幼稚園佔用的耕地免征耕地佔用稅
應繳納耕地佔用稅=(15000-2000-800)×20＝244000(元)。
----P72-----
2010CTA-關於耕地佔用稅的說法，正確的有( ACD )
2010CPA-下列關於耕地佔用稅的表述中，正確的有（ AC ）
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