| yuanfumc |
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| 2011-12-11課後練習答案-稅法(一)ch2 |
答案卷 2011/12/11
大陸註冊稅務師－稅法Ⅰ 課後練習(CH2) 姓名：
一、單項選擇題
1.答案：A
分析：向消費者銷售應稅項目、銷售免稅項目、銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務等不得開具專用發票。
2.答案：D
分析：增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口自用舊設備後，應填寫《出口舊設備退(免)稅申報表》，並持規定資料，向其主管稅務機關申請退稅。
3.答案：C
分析：選項A，對軟體產品交付使用後，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不徵收增值稅；選項B，納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不作為價外費用徵收增值稅；選項D.因轉讓著作所有權而發生的銷售電影母片的業務，不徵收增值稅。
4.答案：C
分析：一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票，不得計算抵扣進項稅額。
5.答案：C
分析：蔬菜罐頭、速食麵、速凍水餃，其增值稅稅率是17％。
6.答案：B
分析：選項A，生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，納稅人自提交備案資料的次月起，按現行規定計算繳納增值稅；選項C，納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅；選項D，增值稅納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率徵稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售物件選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。
7.答案：D
分析：納稅人未在規定期限內申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應當在規定期限結束後20日內製作並送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。
8.答案：D
分析：納稅人的年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應徵增值稅銷售額，包括免稅銷售額。
9.分析：選項B和D不屬於視同銷售，不繳納增值稅；選項C以物易物屬於特殊銷售行為，不是視同銷售行為。
10.答案：B
分析：從花木栽培公司購入的花卉屬於免稅農產品，可以計算抵扣進項稅；外購貨物對外無償贈送，視同銷售，要依法計算徵收增值稅。應納增值稅=705000× 4/3×13％-110580×13％＝107824.6(元)
二、多項選擇題
1.答案：ABCD
分析：商業企業向供貨方取得的各種返還收入，不得開具增值稅專用發票。
2.答案：ABC
分析：ABC選項的銷售行為均應該按照簡易辦法依照4%徵收率計算繳納增值稅；D選項：增值稅一般納稅人銷售自產的自來水可選擇按照簡易辦法依照6%徵收率計算繳納增值稅；E選項：小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。
3.答案：BCE
分析：選項A，寵物飼料不屬於免征增值稅的 範圍；選項D，軍需工廠之間為生產軍需品而相 互協作的產品免征增值稅。
4.答案：ACE
分析：根據有關規定，不得開具專用發票的情形包括：(1)向消費者零售的煙、酒、化妝品等消費品；(2)銷售免稅專案(但是國有糧食購銷企業銷售糧食除外)；(3)銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；(4)將貨物用於非應稅項目；(5)將貨物用於集體福利或個人消費；(6)提供非應稅勞務(應當徵收增值稅的除外)、轉讓無形資產或銷售不動產。
5.答案：ACE
分析：自來水公司銷售自來水、混凝土廠銷售自產混凝土可以按6％簡易辦法徵收。
6.答案：ACDE
分析：電力公司向發電企業收取的過網費，應當徵收增值稅，不徵收營業稅。
7.答案：ACE
分析：預收貨款結算的，納稅義務發生時間應為發貨的當天；自產貨物對外捐贈，屬於增值稅視同銷售行為，納稅義務發生時間為貨物移送的當天。
8.答案：ACDE
分析：以糧食為原料加工的速凍食品、速食麵、副食品和各種熟食品及澱粉、不屬於適用13%稅率的糧食範圍，而是適用17%的增值稅稅率。
9.答案：ABCD
分析：外貿企業丟失已開具增值稅專用發票抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符後，可憑增值稅專用發票發票聯影本向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。
10.答案：CD
分析：選項C ，納稅人採取以舊換新方式銷售貨物的，應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額，但是金銀首飾除外；選項D，採取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應該作購銷業務處理，如果自對方取得增值稅專用發票或稅務機關代開的增值稅專用發票的，可以抵扣換進貨物的進項稅。
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| [本話題被作者本人于2012/2/14 下午 03:18:26編輯過] |
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